Potrzebujesz rady. Skontaktuj się z naszym konsultantem.

ABS All Business Solutins LTD

Telefon:     (+44) 0 207 870 7448 
                   (+48) 0 22 389 5448

E-mail: info@companyinuk.pl

Jest to podatek od towarów i usług. Nie zależnie od rodzaju działalności handlowej podatek ten musi odprowadzać każda firma zarejestrowana na VAT. Na terenie Wielkiej Brytanii rejestracja VAT jest obowiązkowa po przekroczeniu w roku poziomu przychodu £61000. Jeżeli dana firma nie osiąga takiego przychodu w roku, rejestracja na VAT jest dobrowolna. Każda firma zarejestrowana na VAT do swoich towarów i usług musi doliczyć podatek VAT, jest to tzw. VAT należny. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Zalety:

Możliwość odliczania VATu naliczonego

Wzrost wiarygodności – niektórzy kontrahenci preferują firmy z numerem VAT

W momencie kiedy twój podatek naliczony jest wyższy od należnego, otrzymasz zwrot podatku

Rejestracja umożliwia kupno i sprzedaż po zerowej stawce VAT pomiędzy podmiotami w Unii Europejskiej

Wady:

Od momentu rejestracji twoje rachunki muszą wykazywać VAT należny

Należy sporządzać co trzy miesięczne rozliczenia i raporty do Inland Revenue

W momencie kiedy twój podatek naliczony jest wyższy od należnego, otrzymasz zwrot podatku

W momencie kiedy podatek należny jest wyższy od naliczonego, różnicę należy odprowadzić do urzędu

Na terenie Wielkiej Brytanii stawka podatku VAT wynosi:

Stawka standardowa17,5%

Stawka zredukowana 5%

Stawka 0%

Niektóre dobra mogą podlegać zwolnieniu z podatku VAT. Główna różnica pomiędzy stawką 0% a zwolnieniem z podatku VAT polega na tym, że jeżeli firma podlega zwolnieniu z podatku VAT, równocześnie nie może odpisywać podatku naliczonego.

Każda firma zarejestrowana na VAT musi dokonywać rozliczeń podatku VAT. Standardowy okres rozliczenia jest okresem trzymiesięcznym. Firma jest zobowiązana do prowadzenia odpowiednich kont: VAT naliczony, VAT należny oraz przechowywaniu dokumentów (faktur) sprzedaży towarów i usług oraz swoich zakupów.

Firma zarejestrowana na VAT zobowiązana jest do złożenia VAT Return, oraz zapłaty należnego podatku VAT.
Małe firmy, które przekroczyły przychody £61000 i musiały dokonać rejestracji na VAT mogą ubiegać o rozliczanie w innym planie niż standardowy. Dostępne plany VAT:

Cash accounting scheme

Flat-rate scheme

Annual accounting

Retail schemes

Second hand goods, works of art etc

W standardowym planie VAT moment naliczenia podatku VAT jest moment wystawienia faktury. Oznacza to, że w niektórych sytuacjach firma musi odprowadzić do urzędu skarbowego podatek VAT, tymczasem klient jeszcze nie zapłacił faktury. Rejestracja na VAT według planu Cash accounting scheme pozwala naliczać VAT w momencie zapłaty za fakturę. Firma może rozliczać się zgodnie z tym planem jeżeli przychody nie przekraczają £660000. Ten plan z całą pewnością zapewni firmie lepszą płynność finansową.

W planie VAT Flat-rate scheme mała firma może rozliczać się z podatku VAT poprzez odprowadzenie od przychodów stałej ustalonej stawki procentowej. Stawka ta jest stała, oraz uzależniona jest ona od sektora biznesu, w jakim znajduje się dana firma. W planie tym firma nie może odliczać VAT naliczonego, powiem jest on już wliczony w daną stawkę procentową. Głównym celem tego planu jest oszczędność czasu, bowiem w planie tym nie potrzeba księgować VATu z każdej transakcji sprzedaży i kupna. Firma także w pierwszym roku rejestracji otrzyma stawkę mniejszą o 1% . Aby firma mogła skorzystać z tego planu, jej roczne przychody nie mogą przekraczać £150000.

W standardowym planie VAT, podatek i rozliczenia VAT dokonywane są co trzy miesiące lub co miesiąc. W planie Annual accounting scheme rozliczenia VAT dokonuje się raz do roku, co pozwala na zaoszczędzenie czasu. Zgodnie z tym planem firma płaci co miesiąc lub co trzy miesiące ustalone kwoty podatku VAT (na podatnie wcześniejszych zeznań). Ułatwia to z całą pewnością planowanie finansowe w firmie. Plan jest dostępny dla firm nie przekraczających przychodu £1,350,000.

Plan VAT dla firm sprzedających towary i usługi bezpośrednio dla ostatecznych klientów, dla których wystawianie każdorazowo faktury jest kłopotliwe.